<폼나게 – 현명한 상속> 미국 편
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<폼나게.com – 현명한 상속 (미국편)>
상속을 할 때, “세금을 얼마나 적게 낼 수 있는가?”에 많은 관심을 가지고 있습니다. 세금 문제는 전문가와 상담하는 것이 최선이지만, 법적 테두리 안에서 개인의 선택권은 거의 없다고 해도 과언이 아닙니다. 그렇지만, “어떻게 상속을 하는 것이 현명한가?” 하는 것이 세금 문제보다 더 중요할 수 있습니다. 그것은 또한, 각 개인이 선택할 수도 있기 때문입니다. <폼나게.com>은 회원들께서 “Living Trust”에 관심을 가져 보시기를 권합니다.
1. 유언장 (Will)
- 아직 사고 능력과 계산이 명쾌할 때 유언장을 작성해 놓는 것은 현명한 일입니다.
- 그렇지만, 당신이 세상을 떠난 후에, 당신이 믿는 사람들이 모두 당신의 유언장대로 나누리라는 기대는 하지 말고, 설사 그렇게 될 것 같을지라도, 조그만 분란이라도 예방하기 위해서는 “법적으로 유효한 유언장”을 작성해 놓기를 권합니다.
- “법적으로 유효한 유언장”을 작성하기 위해서는, 전문가와 상담해 보기를 권합니다.
2. 유언장이 없는 경우
- 만약에 법적 효력이 있는 유언장 없이 유산이 남겨졌을 경우에는 일단 법원이 유산의 이동을 정지시키고 법적인 절차와 분배를 따르게 합니다. 이것을 Probate이라고 합니다.
- 유언장이 없어도 유산이 자동적으로 넘어가는 경우도 있습니다. 예를 들어서, 주택을 두 사람이 “Joint Tenant”로 소유하고 있었을 경우에는 Survivor, 곧 살아남은 사람에게 전체 소유권이 자동적으로 넘어갑니다. 은행 계좌도 마찬가지입니다.
3. Living Trust
- 한국에서는 “생전 신탁”이라고 해석을 하고 금융기관에서 일부 도입을 하고 있는 상황인데, 아직 일반적이지는 않습니다. “살아 있는 신탁”이라고 해석하는 것이 좀 더 쉽게 설명할 수 있겠습니다.
- “내가 정한 누군가”에게 내 유언의 집행을 맡기는 제도입니다. 내 유산을 “Trust”에 넣어서, 내가 세상을 떠난 후에도 내가 원하는 방법으로 “Trust”가 유산 분배를 계속하게 하는 것입니다. 그러므로, 유산이 Trust에 남아 있는 한, Trust는 살아 있는 것입니다. 미국에서는 이 “Trust”가 한 개인이나 법인처럼 “법적인 독립 개체”입니다. 그래서 세금 번호도 있고, 매년 세금보고도 해야 합니다.
- 유산을 “Trust”에 넣어놓고, 그 유산을 어떻게 나눌지에 대한 세부 사항을 자세히 기록해 놓습니다. 그리고, 그 사항들을 집행을 맡을 사람 혹은 법인을 정하고(Trustee), 그 유산을 받을 상속자들(Beneficiary)을 명시합니다. Living Trust의 상속인은, 당신이 살아 있는 동안에는 당신이 될 수도 있습니다. 기본적으로, 당신의 뜻대로 “Trust의 세부 사항”을 정하는 전문가(Executor)가 필요하니, 상담을 받기를 권합니다.
예를 들어서 이렇게 만드는 것입니다.
- Living Trust를 만들어 등록하고, Living Trust의 이름을 “ABC”라고 정합니다. Trustee를 정하고, D, E, F 세 사람을 Beneficiary로 지명하고, 다음과 같은 세부 사항을 정합니다.
- 건물과 렌트 수입은 모두 ABC에 귀속하고, 그 수입으로 세금과 비용들을 ABC에서 처리한 후에 남은 돈은 D에게 매달 1,000불, E에게는 매달 2,000불씩 20년 동안 지불한다.
- 20년이 넘으면 수입을 아무에게도 지불하지 않는다.
- 40년째가 되면, 그동안 ABC에 모아진 수입을 D와 E에게 반반씩 나누어 주고, F에게는 건물의 소유권을 넘긴다.
위에서 예로 든 것처럼, 당신이 하고 싶은 대로 디자인을 하는 것입니다. 그 가운데 D, E 가운데는 당신이 있을 수도 있습니다. 그래서 이 ABC라는 Living Trust는 당신이 정한 시한 40년간 살아서 당신이 정한 대로 집행을 하는 것입니다. 어떻게 세부 사항을 정하느냐에 따라서 당신의 유산이 2대, 3대 후의 자손까지도 안전하게 전달될 수 있습니다.
- 당신이 살아 있는 중에 당신의 재산을 “Living Trust”에 넣어서 물려주면 불안할 수도 있습니다. 그렇지만, 여기에도 안전 장치가 있습니다. Living Trust에는 두 가지, 언제라도 취소할 수 있는 Revocable과 취소할 수 없는 Irrevocable이 있습니다. 이것도 당신이 선택할 수 있습니다.
- 여기서 중요한 점은, Revocable Living Trust는 당신이 언제든지 되가져 올 수 있는 재산이므로, 당신의 개인 재산으로 인정됩니다. 그러나 Irrevocable Living Trust는 이미 당신 것이 아닙니다. 그러므로, 당신 개인에게 법적 소송이 있어도 그 유산은 안전합니다.
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